Оптимизация налогообложения или грамотное уменьшение налогов

20 Февраля 2012

Оптимизация налогообложения – это целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на снижение размера налоговых выплат с использованием всех возможных предоставляемых законодательством льгот, освобождений от налогов и прочих законных способов. Различные варианты методов хозяйствования и размещения активов, направленные на достижение максимально низкого уровня налогового обременения являются основополагающими при налоговом планировании. Нельзя путать допустимые действия, призванные достичь уменьшения налогов с уклонением от их уплаты. Последнее – преступление, преследуемое законом, а первое - законные действия. Оптимизация налогообложения - это этап налогового планирования. Выбирая вариант деятельности и размещения активов, появляется реальная возможность достичь снижения налогового бремени. Появление оптимизации налогообложения в нашей стране принято соотносить с реализацией пункта 7 статьи 3 части первой Налогового кодекса РФ, суть которого в том, что неясности законодательных актов о налогах и сборах со всеми неясностями и противоречиями призваны толковать в пользу плательщика налогов. К понятию «оптимизация налогообложения» приравнивают минимизацию налогов и налоговое планирование, а также налоговую экономию. Все эти понятия очень схожи, но не идентичны. Процесс оптимизации налогообложения предполагает отработку пропорций всех сторон сделки и не сводится только к минимизации налогов, а охватывает более масштабные действия хозяйствующего субъекта. Кроме того, налоговое планирование предполагает длительный срок, в течение которого осуществляется налоговая экономия и оптимизация налогов. Аудиторские и консультационные компании сталкиваются с составлением сбалансированных налоговых отчислений, которые связаны с проработкой негласных нормативов сумм по разным видам налогов, для которых есть возможность взаимозачета. Резкое изменение или значительное и постоянное несоответствие указанным параметрам может спровоцировать налоговую проверку, которая способна затормозить или практически остановить деятельность предприятия. В таком случае появится необходимость обратиться за помощью к квалифицированному юристу или финансовому адвокату, иначе можно понести значительные потери. Безоглядное применение минимизации налогов нарушит баланс других сделок, а это обязательно привлечет внимание контролирующих органов.